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社保入税啦,这20个方法可以帮你降低社保成本……

发布时间: 2019-03-23 07:40:00

这两个月很多HR朋友在问我社保入税的问题,也在三茅、正和岛等多个机构做过这方面的线下讲座,我已经研发了20个应对方法,但是,今天先想吊一下你的胃口,先讲讲这次改革的原因,实际上,这是很重要的,因为我听到很多人在讲,这次改革是国家在涸泽而渔,那么,真实的原因是什么呢?且看下面的分享:

我们首先来看五个案例。

第一个案例,是国家税务总局常州市税务局在2017年12月18日对常州市裕华玻璃有限公司作出社会保险费征收决定,决定对该公司征收2007年12月至2017年11月期间的基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费和生育保险费共计2011134.15元,经过催告之后,该公司仍然没有足额缴纳,于是国家税务总局常州市税务局向江苏省常州市新北区人民法院申请强制执行,江苏省常州市新北区人民法院裁定予以支持。

这个案件最大的关注点在于法院支持了国家税务总局常州市税务局对公司2007年12月至2017年11月超过10年的社保欠缴征收决定。似乎违背了我们平时一贯认为只能追缴2年的社保费的印象。

如果你认为追缴10年已经很厉害了,那么,我们还看到追缴17年的,这就是第二个案例:这个案例中,湖北老河子风向工贸有限公司被追缴了从2000年1月1日到2016年12月31日17年的社保,并加收滞纳金!

那么,是不是表示追缴没有时间限制了呢?我们再来看三个案例,第三个案例是当期收不抵支且养老金累计结余已经穿底的黑龙江省,在国家税务总局黑龙江税务局挂牌第一天,就联合省人力社保厅、财政厅下发了2018年一号文件,明确要求未全员参保,未按上年度职工工资总额足额缴纳社保费的企业予以补缴,补缴部分不仅限于企业应缴部分,还包括员工个人应缴部分和滞纳金。

上面讲的是养老保险基金已经穿底的黑龙江,那么,在经济发达的地区是不是要好一点呢?好像也不是这样,我们来看第四个案例即上海的案例。

上海在今年6月份的时候,就对64家未按时足额缴纳社保费的企业进行了集中曝光。

第五个案例是在广州,这是一家企业申请注销时收到的,通知说,经过核实,发现你企业的个税申报信息和社保申报信息不一致,要求企业审查开业至今是否按时足额缴纳社保费,这里的关键词是“开业至今”,也即是说在广州,社保费追缴是没有时间限制的。这张税务质疑通知书还透露了两个重要的信息,第一个信息是在广州,社保费已经纳入金税三期的系统风险识别指标范围,当企业社保参保人数与企业工资发放人数不符时,系统会将这一情况作为风险稽核任务自动推送,基层税务局必须核实,如此,社保费征管力度无疑将被极大加强。

正因为这样,所以,近来很多地区的很多企业主或者社保经办人收到了这样的短信通知。第二个信息是在广州,如果不按照工资发放人数足额补缴社保费,则连注销都无法完成,也就是说,你之前社保违法,想拍屁股走人都不可能。

看到上面的五个案例,你是不是觉得这次改革来势汹汹呢?实际上,我们从全局来看,这次改革是势在必行的,为什么这么讲呢?这是由下面五个因素决定的:

我们先来看企业社保成本高这个因素,这里我们来看两个数据:

第一个数字是世界银行统计的数据全球企业总税率排行榜,这个排行榜显示,我国的企业总税率达到67.3%,远高于GDP全球排行第一的美国,是美国的1.7倍。

中国企业税负高,一个大头就在社保费用上,根据统计,全国各地企业的社保负担平均为29.25%,如果加上至少5%的住房公积金则高达34.25%,如果加上员工承担的10%左右的部分,则总体高达45%左右。也就是说,如果企业在一个员工身上的每月用工成本是10000元的话,则员工最终拿到手的只有5500元左右。

从上面两个数据可以得出,我们企业的社保成本是很高的,那么,为什么会这么高呢?这是由下面四个原因导致的:

第一个原因就是我国进入严重的老龄化社会,所谓老龄化,根据1956年联合国《人口老龄化及其社会经济后果》确定的划分标准,当一个国家或地区65岁及以上老年人口数量占总人口比例超过7%时,则意味着这个国家或地区进入老龄化。1982年维也纳老龄问题世界大会,确定60岁及以上老年人口占总人口比例超过10%,意味着这个国家或地区进入严重老龄化。

那么,我国现在情况如何呢?我国不但进入老龄化社会,而且进入严重老龄化社会。根据第六次全国人口普查数据,2011年底,我们60岁及以上人口就已经占到13.26%,比2000年人口普查上升了2.93个百分点,其中65岁及以上人口占8.87%,比2000年人口普查上升 1.91个百分点,也就是说老龄化的趋势越来越严重。

第二原因就是我国养老金自2005年开始‘十四连涨’,它一定程度上推高了养老金支出规模。

第三个原因就是我国赡养率持续上升,什么是赡养率呢?它就是领取养老金的人数与交纳养老保险费的人数之比。这些年,因为我国老龄人口增加、计划生育和生活成本压力大等原因导致我国的生育率降低导致赡养率持续上升,根据中国社科院世界社保研究中心发布的《中国养老金发展报告2015》,我国2014年的城镇职工基本养老保险赡养率升至33.66%,也就是说现在我国平均3个参保者就要负担1名离退休人员的养老金支出。

第四个原因就是我国现行社保征缴模式不统一,加上社保征缴能力差,导致社保缴费上“跑冒滴漏”严重,全员足额缴纳社保费的企业很少,应收社保费很多没有收上来,自然必须维持高缴费率啦。

我国的社保征缴模式不统一,主要表现在征缴机构、缴费比例不统一上。

首先,我们来看社保征缴机构不统一。根据《社会保险费征缴暂行条例》第六条规定,社会保险费实行三项社会保险费集中、统一征收。社会保险费的征收机构由省、自治区、直辖市人民政府规定,可以由税务机关征收,也可以由劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构(以下简称社会保险经办机构)征收。因此,我国现行社保费征缴是由社保经办部门或者税务机关来负责的,并不统一。

目前全国36个省份、计划单列市社保费征管模式大致可分为四种,北京、上海等14省份仍由社保经办机构征收,河北、湖南等4省份别缴费项目或缴费人群不同分别由税务、社保经办机构征收,重庆、江苏等11省份采用“社保核定、税务代征”的方式,辽宁、河南等7省份则由税务部门全责征收。

第二个不统一体现在缴费比例不统一。

根据《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》第三条就规定:企业缴纳基本养老保险费的比例,一般不得超过企业工资总额的20%(包括划入个人帐户的部分),具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。例如现在我国上海市养老保险缴费比例企业是20%,武汉则为19%,深圳地区则根据户籍来区分,深圳户籍的为14%,非深户籍的为13%。

社保经办机构自行征缴或者委托税务部门代征模式下来,会导致什么后果呢?

第一、如果由社保经办部门征缴的话,因为税费两个数据分布在不同的部门,导致他们不能比对至少是不能高效地比对企业实际员工人数和参保人数、实际工资数额和参保缴费基数这两组数据。第二个后果,就是社保经办部门的执法队伍无论是数量还是经验方面,与税务部门相比,一个在天上,一个在地下,第三个后果,就是社保稽核部门,因为没有执法权,得依赖其他部门,导致它的征缴力度自然很低。

第二、如果由税务部门代征的话,虽然税务部门有企业的纳税信息和员工的个税信息,执法队伍和权力很强大,但是毕竟是替社保部门打工,你总不能越俎代庖呀!

这样下来,导致的最终后果,就是社保费‘跑冒滴漏’很严重,例如根据《中国企业社保白皮书2018》,社保基数完全合规的企业仅占27%,高达31.7%的企业统一按最低基数下限参保。这个数据就是说,在我国有高达73%的企业没有足额缴纳社保费。

那么,这么多年来少收了多少社保费呢?对此,全国政协委员,中国社会科学院世界社保研究中心主任郑秉文测算,1998年以来每年均少收入1/3,10年全国城镇职工基本养老保险少收入总计约12万亿元。

这样下来,自然会导致我国养老金收不抵支。虽然截至今年8月底,全国企业职工基本养老保险结余为4.7万亿元,那是因为由强大的财政补贴和从国有资本划转过来的资金在支撑。城镇企业职工养老保险从1997年制度统一之日起就离不开财政补贴,从1998年转移支付的24亿元,到2017年的8004亿元,加上今年上半年的,20年总共补贴了4.7万亿元,而目前城镇企业养老保险基金累计结余只有4.7万亿元,说明目前的结余基本都是财政补贴转换而来的。从养老金自己的收支数据来看,我们的养老金确实是收不抵支的。

所以,为了在养老金负担越来重的情况下,切实降低企业的社保成本,就必须进行改革。只有实现全部企业全员全额缴纳社保费,将应缴未缴的社保费都征收上来,才能一方面保证养老金收支平衡,另一方面切实降低企业的社保负担。

因此,这次改革是势在必行的!在这里,我要特别说明的是,国家这次改革的目的不是像很多企业认为那样,是为了增加企业的负担,根据前面的分析和国务院的决定,事实上恰恰相反,目的是为了降低企业的社保负担,这次改革的目的就是为降低企业社保成本留下操作空间。